6月1日報(bào)道 中國證監(jiān)會公布對恒大地產(chǎn)及其責(zé)任人員的行政處罰決定書，披露了恒大地產(chǎn)的違法事實(shí)。處罰書還表示，許家印授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)業(yè)績，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定,我會對恒大地產(chǎn)欺詐發(fā)行債券、信息披露違法違規(guī)等行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人恒大地產(chǎn)、錢程未提出陳述、申辯意見,也未申請聽證;其他當(dāng)事人(夏海鈞除外)均提出陳述、申辯及聽證申請。應(yīng)當(dāng)事人的申請,我會于2024年4月16日舉行聽證會,聽取了當(dāng)事人及其代理人的陳述、申辯意見。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明,當(dāng)事人存在以下違法事實(shí):

一、恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載

恒大地產(chǎn)通過提前確認(rèn)收入方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假,2019年虛增收入2,139.89億元,占當(dāng)期營業(yè)收入的50.14%,對應(yīng)虛增成本1,732.67億元,虛增利潤407.22億元,占當(dāng)期利潤總額的63.31%;2020年虛增收入3,501.57億元,占當(dāng)期營業(yè)收入的78.54%,對應(yīng)虛增成本2,988.68億元,虛增利潤512.89億元,占當(dāng)期利潤總額的86.88%。

二、恒大地產(chǎn)公開發(fā)行公司債券存在欺詐發(fā)行

恒大地產(chǎn)2020年5月26日發(fā)行20恒大02債券,發(fā)行規(guī)模40億元;2020年6月5日發(fā)行20恒大03債券,發(fā)行規(guī)模25億元;2020年9月23日發(fā)行20恒大04債券,發(fā)行規(guī)模40億元;2020年10月19日發(fā)行20恒大05債券,發(fā)行規(guī)模21億元;2021年4月27日發(fā)行21恒大01債券,發(fā)行規(guī)模82億元。

恒大地產(chǎn)在發(fā)行上述債券過程中公告的發(fā)行文件中分別引用了存在虛假記載的2019年、2020年年度報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù),存在欺詐發(fā)行。

三、恒大地產(chǎn)未按規(guī)定披露相關(guān)信息

(一)恒大地產(chǎn)未按期披露2021年年度報(bào)告、2022年中期報(bào)告及2022年年度報(bào)告

2023年8月10日,恒大地產(chǎn)公開披露2021年年度報(bào)告、2022年中期報(bào)告、2022年年度報(bào)告,上述定期報(bào)告的披露日均超過規(guī)定報(bào)送并公告日。恒大地產(chǎn)未依法按時(shí)披露定期報(bào)告。

(二)未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁的情況

截至2023年8月31日,恒大地產(chǎn)自2020年1月1日以來,共有1,533筆重大訴訟仲裁事項(xiàng)(涉案金額5,000萬以上)未按規(guī)定及時(shí)予以披露,涉及金額4,312.59億元。

(三)未按規(guī)定披露未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況

截至2023年8月31日,恒大地產(chǎn)自2021年1月1日以來,共有2,983筆未能清償?shù)狡趥鶆?wù)未按規(guī)定及時(shí)予以披露,涉及金額2,785.31億元。

上述違法事實(shí),有恒大地產(chǎn)年度報(bào)告、債券募集說明書、信用評級報(bào)告、發(fā)行結(jié)果公告、財(cái)務(wù)資料、情況說明、相關(guān)當(dāng)事人詢問筆錄等證據(jù),足以認(rèn)定。

我會認(rèn)為,恒大地產(chǎn)披露的2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載的行為,違反《證券法》第七十八條“信息披露義務(wù)人披露的信息,應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,簡明清晰,通俗易懂,不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述行為。

恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù),授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)年報(bào)業(yè)績,手段特別惡劣,情節(jié)特別嚴(yán)重,是2019年、2020年年報(bào)虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員,同時(shí)作為實(shí)際控制人組織、指使實(shí)施上述違法行為;中國恒大集團(tuán)時(shí)任董事局副主席兼總裁夏海鈞,實(shí)際統(tǒng)籌管理恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營事務(wù),組織安排編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,手段特別惡劣,情節(jié)特別嚴(yán)重,是2019年、2020年年報(bào)虛假記載的直接負(fù)責(zé)的主管人員;中國恒大集團(tuán)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)潘大榮,實(shí)際負(fù)責(zé)恒大地產(chǎn)的財(cái)務(wù)審計(jì),組織統(tǒng)籌年報(bào)財(cái)務(wù)造假工作,行為惡劣,情節(jié)較為嚴(yán)重,是2019年、2020年年報(bào)虛假記載的其他直接責(zé)任人員;恒大地產(chǎn)時(shí)任副總裁兼財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理、中國恒大新能源汽車集團(tuán)有限公司(以下簡稱恒大汽車)時(shí)任副總裁潘翰翎,曾任恒大地產(chǎn)經(jīng)營中心負(fù)責(zé)人,參與實(shí)施了2019年財(cái)務(wù)造假相關(guān)工作,行為惡劣,情節(jié)較為嚴(yán)重,是2019年年報(bào)虛假記載的其他直接責(zé)任人員;恒大地產(chǎn)高級管理人員柯鵬,負(fù)責(zé)恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營管理工作,在恒大地產(chǎn)2020年年度報(bào)告簽字,是2020年年報(bào)虛假記載的其他直接責(zé)任人員;恒大地產(chǎn)高級管理人員錢程,在恒大地產(chǎn)2020年年度報(bào)告簽字,是2020年年報(bào)虛假記載的其他直接責(zé)任人員。

恒大地產(chǎn)公開發(fā)行公司債券存在欺詐發(fā)行的行為,違反《證券法》第十九條第一款“發(fā)行人報(bào)送的證券發(fā)行申請文件,應(yīng)當(dāng)充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息,內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定,構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款所述行為。

恒大地產(chǎn)時(shí)任董事長許家印全面管理恒大地產(chǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù),授意其他人員虛增恒大地產(chǎn)業(yè)績,手段特別惡劣,情節(jié)特別嚴(yán)重,是直接負(fù)責(zé)的主管人員,同時(shí)作為實(shí)際控制人組織、指使實(shí)施上述違法行為;中國恒大集團(tuán)時(shí)任董事局副主席兼總裁夏海鈞,實(shí)際統(tǒng)籌管理恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營事務(wù),組織安排編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,手段特別惡劣,情節(jié)特別嚴(yán)重,是直接負(fù)責(zé)的主管人員;中國恒大集團(tuán)時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)潘大榮,全面負(fù)責(zé)恒大地產(chǎn)的財(cái)務(wù)審計(jì),組織統(tǒng)籌財(cái)務(wù)造假工作,行為惡劣,情節(jié)較為嚴(yán)重,是其他直接責(zé)任人員;恒大地產(chǎn)時(shí)任副總裁兼財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理、恒大汽車時(shí)任副總裁潘翰翎,曾任恒大地產(chǎn)經(jīng)營中心負(fù)責(zé)人,組織實(shí)施了2019年財(cái)務(wù)造假相關(guān)工作,行為惡劣,情節(jié)較為嚴(yán)重,是其他直接責(zé)任人員;恒大地產(chǎn)高級管理人員甄立濤,負(fù)責(zé)恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營管理工作,在20恒大02債券等發(fā)行文件簽字,是其他直接責(zé)任人員;恒大地產(chǎn)高級管理人員柯鵬,負(fù)責(zé)恒大地產(chǎn)日常經(jīng)營管理工作,在21恒大01債券發(fā)行文件簽字,是其他直接責(zé)任人員;恒大地產(chǎn)高級管理人員錢程,為信息披露負(fù)責(zé)人,在20恒大02債券等發(fā)行文件簽字,是其他直接責(zé)任人員。

恒大地產(chǎn)未按期披露2021年年度報(bào)告、2022年中期報(bào)告、2022年年度報(bào)告的行為,違反《證券法》第七十九條的規(guī)定,恒大地產(chǎn)未按規(guī)定披露重大訴訟仲裁、未按規(guī)定披露未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的行為,違反《證券法》第七十八條第一款以及第八十一條的規(guī)定,均構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第一款所述“信息披露義務(wù)人未按照本法規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告或履行信息披露義務(wù)的”的行為。時(shí)任中國恒大集團(tuán)董事局主席、恒大地產(chǎn)董事長許家印是直接負(fù)責(zé)的主管人員,時(shí)任恒大地產(chǎn)高級管理人員錢程是其他直接責(zé)任人員。